注税涉税代理实务讲义---涉税服务业务

2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 1 页第三章题一、新增章节；分值很低，预计 2016 年 2 分左右。二、本章知识点及习题知识点 1：熟悉涉税鉴证的概念和特点对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动：（1）委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；（2）限定于规定的涉税鉴证项目：“准法定”业务；（3）因外部需求触发涉税鉴证；（4）应出具规定种类的业务报告。【例题 1·多选题】涉税鉴证业务中的当事人包括（）。确答案案解析涉税鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。【例题 2·多选题】涉税鉴证中的被鉴证人可以指（）。确答案案解析涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。【例题 3·多选题】与非鉴证业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是（）。确答案案解析委托人不是唯一的服务对象；服务范围和项目宽泛，服务方式灵活属于非涉税鉴证的特点。知识点 2：熟悉涉税鉴证业务的种类纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证、其他涉税鉴证2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 2 页【例题·多选题】（）属于纳税申报类鉴证。确答案案解析于涉税审批类鉴证。知识点 3：了解涉税鉴证遵循的原则：合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则和责任原则知识点 4：熟悉涉税鉴证基本业务流程：涉税鉴证业务承接、涉税鉴证业务计划、涉税鉴证业务实施和出具涉税鉴证业务报告（基本结构、出具规范和基本程序）【例题 1·多选题】下列（）属于涉税鉴证基本业务流程。确答案案解析涉税鉴证基本业务流程包括：业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税鉴证报告四个阶段。【例题 2·单选题】下列（）不属于涉税鉴证应关注的方面。确答案B答案解析涉税鉴证关注方面包括：事实方面、会计方面、税收方面。【例题 3·单选题】下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（）。以根据工作需要，对专家的工作成果负责正确答案B答案解析税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责。【例题 4·多选题】未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但（）除外。政法规需要进行查阅的2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 3 页正确答案案解析只有选项 C 未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿。【例题 5·单选题】涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具（）。确答案D答案解析涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见鉴证报告。【例题 6·多选题】涉税鉴证业务报告的基本操作程序包括（）。制文号正确答案案解析涉税鉴证业务报告的基本操作程序：整理分析鉴证相关证据和信息资料；编制涉税鉴证业务报告；复核涉税鉴证业务报告；签发、编制文号，形成正式的涉税鉴证业务报告；交由委托人审核签收。知识点 5：熟悉非涉税鉴证服务的概念和特点，注意非鉴证服务不具有证明性，服务结果一般限于委托人使用；因委托人自身需求触发；不一定出具涉税服务业务报告。知识点 6：熟悉非涉税鉴证服务的种类：税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务、其他涉税服务。知识点 7：了解非涉税鉴证服务遵循的原则：合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。【例题·单选题】税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。确答案C答案解析税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于责任原则。2016 注税冲刺班视频链接: 也可加2910475092知识点 8：熟悉非涉税鉴证服务基本业务流程：非涉税鉴证服务业务承接（注意违约责任和争议解决）、业务计划、业务实施、出具涉税服务报告（基本结构和基本程序）2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 4 页【例题 1·多选题】由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列（）属于未履行或不适当履行执业义务行为。委托方不知情或未得到委托方确认情况下，委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的正确答案案解析对税制改革预测不准导致的偏差不属于未履行或不适当履行执业义务行为。【例题 2·单选题】非涉税鉴证服务业务报告填写的“报告日期”应当是（）。确答案C答案解析非涉税鉴证服务业务报告填写的“报告日期”应当是形成正式报告交由委托方或其他使用人的日期。【例题 3·单选题】涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存（）年。确答案C答案解析涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存 10 年。