2015年度注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析
18页1、2015 年度注册会计师考试 税法真题一、单项选择题1、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A、关税 B、消费税 C、个人所得税 D、土地增值税 2、下列收入中,应当征收增值税的是()。A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、电力公司向发电企业收取的过网费收入 C、燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入 D、融资性售后回租业务中承租出售资产取得的收入 3、下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。A、将购进的货物用于集体福利 B、将购进的货物用于个人消费 C、将购进的货物用于对外投资 D、将购进的货物用于非增值税应税项目 4、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。A、轮胎 B、电池 C、卡丁车 D、酒精 5、我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每二缗征一算,税率 6%;对手工业者,按照出售产品的价值征税,每四缗征一算,税率 3%下列税种中,与“算缗钱”性质最接近的是()。A、关税 B、营业税 C、消费税 D、增值税 6、某公司 2015 年 8 月将自有办公用房出租,并一次性预收两年的租金收入 48万,该办公用房 9 月交
2、付承租人使用,该公司 8 月应缴纳的营业税为()。A、0.48 万元 B、0.8 万元 C、 1.44 万元 D、2.4 万元 7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2015 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中,正确的是()。A、烟草公司应在 9 月 10 日申报缴纳烟叶税 B、烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17. 6 万元 C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日 8、位于市区的甲企业 2015 年 7 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元,被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元。甲企业 7 月应缴纳的城市维护建设税为()。A、3.25 万元 B、3.5 万元 C、 4.55 万元 D、4.9 万元 9、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。A、单独核算的境外技术培训费用 B、报关时海关代征的增值税和消费税 C、由买方单独支付的入关后的运输费用 D、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 10、某煤炭开采企业 2015
3、 年 4 月销售洗煤 5 万吨,开具增值税专用发票注明金额 5000 万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入 50 万元。假设洗煤的折算率为 80%,资源税税率为 10%,该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。A、400 万元 B、404 万元 C、 505 万元 D、625 万元 11、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。A、直接转让土地使用权的 B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 C、转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 D、取得销售(预售)许可证满 1 年仍未销售完毕的 12、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。A、纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税 D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税 13、某企业在市区拥有一块地,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。A、暂缓履行纳税义务
4、B、自行测量土地面积并履行纳税义务 C、待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务 D、以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 14、下列行为中,应缴纳契税的是()。A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人 B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产 C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业 D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权 15、某企业 2015 年 1 月缴纳了 5 辆客车车船税,其中一辆 9 月被盗,已办理车船税退还手续;11 月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为 480 元,该企业 2015 年实际缴纳的车船税总计为()元。A、1920 B、2280 C、 2400 D、2320 16、下列合同中,应按“购銷合同”税目征收印花税的是()。A、企业之间签订的土地使用权转让合同 B、发电厂与电网之间签订的购售电合同 C、银行与工商企业之间签订的融资租赁合同 D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同 17、下列车船中,应缴纳车船税的是()。A、警用车辆 B、养殖渔船 C、纯电动汽车 D、公司拥有的摩托车 18、企业发生的下列支出中,
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