2009年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析(新准则)
22页1、 1 / 22 2009 年 CPA 新制度考试税法真题及参考答案 =一、 单项选择题(本题型共 20小题,每小题 l分,共 20分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) 1下列法律中,明确规定 “ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 ” 的是 ()。 A中华人民共和国宪法 B中华人民共和国民法通则 C中华人民共和国个人所得税法 D中华人民共和国税收征收管理法 【参考答案】 A 【解析】出自宪法 56条。教材第 10页。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导基础班课件第一章第二讲 7分 03秒起专门用 20秒的时间讲解、强调和解释过这个法条。 2 位于市区的某企业 2009年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税 562万元,其中关税 102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税 260万元。该企业 3月份应缴纳的城市维护建设税为 ()。 A14 万元 B18 2万元 C32 2万元 D39 34万元 【参考答案】 A 【解析】( 562-102-260) 7%=14 (万元);教
2、材 183、 184页。轻松一 135页1 涵盖这一知识点。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导书轻松过关一P135页 1涵盖这一知识点。此题 2 / 22 和 VIP试题中单选题第 10个几乎一致。 3 甲国某公司 2008年度国内应纳税所得额 l00万元,来自乙国分公司的应纳税所得额 50万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得60 万元以下的部分,税率为 25;超过 60万元至120万元的部分,税率为 35;超过 l20万元的部分,税率为45 。乙国所得税实行 30的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为 ()。 A29 万元 B33 万元 C34 5万元 D49 5万元 【参考答案】 B 【解析】境内外所得合计 150万元, 合计纳税 =6025%+ ( 120-60) 35%+ ( 150-120) 45%100/150=49.5100/150=33 (万元) 教材477页。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导模拟试题三中的单选题第 1题几乎一模一样。而且东奥辅导书轻松过关一 P324页例 4和 P325页 8、轻松过关六 P223页例 3都完全
3、涵盖这一知识点。 4 某供热企业 2008年度拥有生产用房原值 3 000万元,当年取得 供热总收入 2 000万元,其中直接向居民供热的收入 500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20。该企业2008 年应缴纳的房产税为 ()。 A7 2万元 B21 6万元 C27 万元 D28 8万元 【参考答案】 B 【解析】 3000 ( 1-20%) 1.2%( 2000-500) /2000=21.6(万元) 教材249页, 2008年考过这一知识点。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导书轻松过关一P185页例 6对此进行了将讲解和总结。 5某盐场 2008年度占地 200 000平方米,其中办 公楼占地20 000 平方米,盐场内部绿化占地50 000平方米,盐场附属幼儿园占地 10 000平方米,盐滩占地 l20 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0 7元。该盐场 2008年应缴纳的城镇土地使用税为 ()。 A14 000 元 B49 000 元 东奥会计在线官方网站 http:/ 更多参考资料 http:/ 3 / 22 C 56 000元 D 1
4、40 000元 【参考答案】 B 【解析】 (200000-10000-120000) 0.7=700000.7=49000( 元 ) 教材 255、 256页。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导书轻松过关一 P190页 5对此知识点进行了讲解。 6 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是 ()。 A供电部门占用耕地新建变电站 B农村居民占用耕地新建住宅 C市政部门占用耕地新建自来水厂 D国家机关占用耕地新建办公楼 【参考答案】 B 【解析】农村居民新建住宅减半征收耕地占用税。教材 262页。 【重点提示】本题涉及的考点,东奥辅导书轻松过关二 P137页单选题第 20个考点一致。同时东奥辅导书轻松过关一 P188页例 17也完全涵盖了这一知识点。 7 王某于 2009年 7月购置了一辆排气量为 l 6升的乘 用车,支付的全部价款 (含增值税 )为175 500元,其中包括车辆装饰费 5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为 ()。 A 7 500元 B 14 529 91元 C 15 000元 D 17 550元 【参考答案】 A 【解析】 175500/( 1+17
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