内部审计质量管理工作介绍
61页1、内部审计质量管理工作介绍,中国移动2012年内部审计理论与实务基础培训,2,公司内部审计质量管理体系,2,内部审计项目质量管理实务,3,什么是审计质量,3,4,内部审计质量管理相关规定的发展,在当今复杂的商业环境中,高级管理层越来越多的要求内部审计职能充分发挥监督与服务职能,而内部审计质量管理作为实现内部审计职能的基础性保障,也越来越多的引起国内外监管机构和专业组织的关注。,国际内部审计师协会国际内部审计专业实务框架(修订版),国际内部审计专业实务框架的更新,2009年1月1日,国际内部审计师协会(IIA)正式发布修订后的国际内部审计专业实务框架(IPPF),对标准作出的具体修订。修订后的标准对以下领域提出了新的要求:信息技术治理利用技术的审计方法和其他数据分析技术舞弊风险管理道德规范资源的限制性和充足性记录的保存质量保证检查内部审计章程的修订与董事会的沟通避免内部审计师对风险进行管理遵循标准,5,内部审计质量管理相关规定IIA,6,国际内部审计专业实务框架,1300 质量保证与改进程序1、审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目,该项目应涵盖内部审计活动的方方面面并不断监督内部
2、审计活动的效果。该项目包括定期的内部和外部质量评价和持续的内部检查。2、设计该项目要有助于内部审计活动增加价值、改善机构的经营状况、并确保内部审计活动遵循标准与职业道德规范。1310质量项目评价1311内部评价1312外部评价,内部审计质量管理相关规定中国内部审计协会,7,内部审计基本准则内部审计具体准则第9号内部审计督导内部审计具体准则第19号内部审计质量控制,内部审计质量管理相关规定中国内部审计协会(续),8,内部审计项目质量控制程序与方法应体现内部审计机构质量控制的要求,9,公司内部审计质量管理体系,2,内部审计质量管理实务,3,公司质量管理工作发展情况,10,2005-2008年,2009年,2010年,2011年,2009年和2011年,个别省公司也聘请外部机构开展了内审机制评估工作,集团公司重新修订双重管理办法增加审计质量管理章节,开展对浙江等4省公司审计项目质量检查,集团公司颁布内部审计章程明确审计质量证的重要性,并制定下发中国移动内部审计项目质量控制手册,开展对总部、广东、重庆、吉林公司审计项目质量检查,集团公司确立内审工作核心理念和双重管理机制,明确内部审计质量管理的
3、重要性,制定下发中国移动内部审计项目质量控制规范,总部及各省公司分别参照相关标准开展质量管理工作集团公司组织开展对总部、广东、安徽三省公司内部审计机制评估,2012年,集团公司开展对江苏等4省公司审计项目质量检查,在对审计项目流程规范质量检查的基础上,突出了对审计项目实际效果的检查,公司质量管理体系,11,质量管理体系是以双重管理机制为统领的公司内审管理体系的重要支柱,公司质量管理体系(续),12,内审知识管理体系,质量检查,定期外部评估,优秀内审项目与报告评比,业务指导与支撑,各类审计实务指南,质量自我控制审计项目质量控制规范审计项目质量控制手册审计业务流程规范工作底稿与报告规范,业务督导,内部评估,公司内部审计质量相关制度,13,内部审计机构应建立内部审计工作质量保证制度,并采取措施确保质量保证制度在各级内部审计机构中得到实施,以保证内部审计工作质量的不断提高。,第五章第十五条至第十九条规定公司内部审计质量管理的责任,开展审计督导、内部评估(检查)、外部评估等工作,审计质量改进要求。,中国移动内部审计章程,中国移动双重管理办法,中国移动内部审计质量控制规范,中国移动内部审计质量控制
4、手册,14,公司内部审计质量管理体系,2,内部审计项目质量管理实务,3,审计项目质量监督与评价,审计项目质量自我控制,审计项目质量自我控制-审计立项,15,质量标准以风险为导向制定审计项目计划应用审计范围框架进行风险评估和审计立项 项目立项获得恰当的审批质量保障措施在审计立项过程中与有关方面的协调机制 与公司管理层的沟通 与业务部门的沟通与协调 与外部审计师的沟通与协调技术与工具审计范围框架注:表示建议性标准,16,范围框架包涵公司可审计的各方面要素,并以此为基础通过系统的、全面的风险评估,对各个要素的重要性水平和风险水平进行排序,从而制定内部审计的短期和中期计划,其中包括内审工作年度审计计划,以保证内部审计对公司主要风险的有效覆盖,以风险为导向制定审计计划-审计范围框架,17,以风险为导向制定审计计划-审计范围框架(续),结合风险调查,公司管理层和专业部门需求,以及过往审计结果,评估各子流程剩余风险,进行风险排序并形成风险评级清单,确定审计项目优先次序,据此确定年度审计计划与重点,1,3,4,访谈总部相关部门的处室经理审阅相关文件报告征求专业部门需求评估过往审计结果,对固有风险和控制
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