2012(最新完整版)

1、(最新完整版)会计分录习题1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费 2000 元，注册费 6000 元。 2.企业以银行存款支付税款滞纳金 1000 元。 3.摊销本月印花税 355 元，摊销生产车间固定资产修理费 2200 元，（此两项已列入待摊费用） 4.计提应由本月负担的长期借款利息 10000 元。 5.摊销管理部门报刊费 600 元，车间修理费 540 元。 6.以工行存款 1200 元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。 7.企业本月应付电费 4800 元，其中生产车间电费 2000 元，生产车间电费 1800 元，行政管理部门电费 1000 元，以银行存款支付。 8。将短期股票投资 8500 元出售，所售价款 9500 元存入银行。 9。管理部门报废设备 1 台，原价 50000 元，已计提折旧 42000 元，将报废固定资产转入清理。 10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用 800 元。 11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税 2000 元及工程应负担的长期借款利息费用 3600 元。 12。以银行存款 10500 元买

2、入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为 800 元，该债券按年付息，到期还本，年利率为 8%，票面金额 10000 元。 13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费 5850 元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 答案 1.借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000 2.借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000 3.借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555 4.借:财务费用 10000 贷:长期借款 10000 5.借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000 9.借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10. 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.借:在建工程 3600 应交税金-应交土

3、地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.借:短期投资 9700 应收利息 800 贷:银行存款 10500 13.借:制造费用 5850 贷:银行存款 585正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005 年 12 月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12 月 1 日，对 A 公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为 100 万元，增值税额为 17 万元。提货单和增值税专用发票已交 A 公司，A 公司已承诺付款。为及时收回货款，给予 A 公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为 85 万元。12 月 19 日，收到 A 公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12 月 2 日，收到 B 公司来函，要求对当年 11 月 2 日所购商品在价格上给予 5的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入 200 万元，并

4、收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日，收到 B 公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）12 月 14，与 D 公司签订合同，以现销方式向 D 公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 120 万元，实际成本 75 万元，提货单已交 D 公司。款项已于当日收到，存入银行。（4）12 月 15 日，与 E 公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60 万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12 月 31 日，该设备维修任务完成并经 E 公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为 20 万元（均为维修人员工资）。12 月 31 日，鉴于 E 公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为 1755 万元（含增值税额）。（5）12 月 25 日，与 F 公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200 万元（不含增值税额），实际成本为 180 万元。商品已运往 F 公

5、司。12 月 31 日，正保公司收到 F 公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的 20，款项尚未收到。（6）12 月 31 日，与 G 公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为 80万元（不含增值税额），自合同签订日起 2 个月内交货。合同签订日，收到 C 公司预付的款项 40 万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12 月 31 日，收到 A 公司退回的当月 1 日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了 A 公司的退货要求。当日，收到 A 公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制正保公司 12 月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）12 月 1 日赊销时借：应收账款 117贷：主营业务收入 100应交税费应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 85贷：库存商品 8512 月 19 日收到货款时借：银行存款 116财务费用 1贷：应收账款 117借：主营业务收入 10应交税费应交增值税（销项税额） 17贷：银行存款 117借：银行存款 1404贷：主营业务收入 120应交税费应交增值税（

6、销项税额） 204借：主营业务成本 75贷：库存商品 75借：应收账款 1755贷：主营业务收入 151755/（117）15应交税费应交增值税（销项税额） 255（1517）借：劳务成本 20贷：应付职工薪酬 20借：主营业务成本 20贷：劳务成本 20借：委托代销商品 180贷：库存商品 180借：应收账款 468贷：主营业务收入 40应交税费应交增值税（销项税额） 68借：主营业务成本 36贷：委托代销商品 36借：银行存款 40贷：预收账款 40借：主营业务收入 100应交税费应交增值税（销项税额） 17贷：银行存款 116财务费用 1借：库存商品 85贷：主营业务成本 851.向有色金属公司购入 8 吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫增值税发票列明价款108360 元和税额 18421.20 元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费 1200 元,按规定其中 10%可作为增值税进项税额.2.根据工资结算汇总表,签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为 218639 元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218

7、551.60,并支付银行手续费 87.40 元.3.根据工资结算汇总表,结转本月代扣各种款项共计 47323.40 元.4.根据各项基金,经费计算表,计提交付各种基金或经费:计提企业负担的养老保险金 61687.83 元;计提企业负担的住房公积金 191.77 元;计提基本医疗保险费 27416.81 元;计提地方附加医疗保险费 5483.36 元;计提失业保险金 5483.36 元;计提并交付工会经费 5310 元;计提教育经费 3982.50 元 1.借:原材料（库存商品） 108360.00 应交税金增值税-进项 18421.20 贷：应付票据 126781.20 借：原材料 1080.00 应交税金增值税-进项 120.00 贷：银行存款 1200.00 2.借：应付工资 218551.60 财务费用-手续费 87.40 贷：银行存款 218639.00 3. 借:应付工资 47323.40 贷:其他应付款 47323.40 4.借：管理费用-福利 100263.13贷:其他应付款-福利（养老保险金） 61687.83 其他应付款-福利(住房公积金） 191.77 其他应付款-

8、福利（医疗保险费） 27416.81 其他应付款-福利（医疗保险费） 5483.36 其他应付款-福利（失业保险金） 5483.36 借：管理费用-工会经费 5310.00 贷：预提费用-工会经费 5310.00 借：预提费用-工会经费 5310.00 贷：银行存款 5310.00 借：管理费用-教育经费 3982.50 贷：预提费用-教育经费 3982.50会计分录题题目1、12 月 2 日，用现金 350 元支付厂部办公费。2、12 月 3 日，用银行存款 800 元支付销售产品发生的运输费。3、12 月 4 日，向银行贷款 200000 元存入银行，还款期为 9 月。4、12 月 5 日，收到投资者投入的货币资金 500000 元存入银行。5、12 月 6 日，盘亏设备一台 ，原始价值 6000 元，已提折旧 3500 元。6、12 月 8 日，盘亏的设备 2500 元，经批准转作营业外支出。7、12 月 9 日，收到国家投入机器，价值 450000 元。8、12 月 10 日，用银行存款归还短期借款 50000 元。9、12 月 11 日，采购员王洪预借差旅费现金 1000 元

9、。10、12 月 11 日，厂部管理人员报销差旅费 600 元。11、12 月 12 日，提取现金 50000 元备发工资。12、12 月 13 日，以现金 50000 元支付应付职工工资 。13、12 月 14 日，该厂从南方厂购进甲材料 50000 千克，增值税专用发票所列单价 4.90元，计买价 245000 元，进项税额为 41650 元，对方代垫运费 50000 元，款项以银行存款支付，材料尚未运到。14、12 月 15 日，按规定计提本月固定资产折旧费 12000 元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费 8000 元，企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费 4000 元。15、12 月 16 日，分配本月份职工工资 45000 元，其中生产工人工资 31000 元（用于 A产品生产工人工资 18000 元，B 产品生产工人工资 13000 元）车间管理人员工资 4000 元，企业行政管理部门人员工资 10000 元。16、12 月 17 日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费 6300 元，其中，按企业行政管理部门人员工资提计的福利费 1400 元，按生产车间管理人员工资计提的福利费 560元，按生产工人工资提计的福利费 4340 元（A 产品 2520 元 B 产品 1820 元）。17、12 月 18 日，结转本月制造费 13295 元，其中 A 产品 7000 元，B 产品 6295 元。18、12 月 19 日，结转本月完工入库 A、B 产品制造费用，A 产品 1000 件，每件成本 80元，计 80000 元。B 产品 2500 件，每件成本 120 元，计 300000 元。19、12 月 20 日，销售给甲单位付 A 产品 800 件

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