公司财务制度编制

1、财务管理导则（第一版）编制：审核： 批准： 日期： 财务管理导则总则一、 本导则由财务部负责编制，经公司总经理核准后公布实施，修改时同。二、 制定目的：随着市场经济的发展，以财务管理为核心的企业管理越加重要，为使送变电公司的财务管理更为规范，增加公司经营效益，特制定此导则。三、 制定依据：根据国家相关法律、行政法规、上级单位的相关规章制度和公司经营管理需要。四、 财务部的部门职责：会计核算：及时、准确完成公司的会计核算工作，对公司的经营决策提供各种财务报告。财务管理：组织资金运动，处理财务关系，对内部管理者提供财务分析报告，为企业决策提供指导意见。内部监控：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者的全面经营计划得到合理合法落实并得以体现。服务支持：为企业的正常运作提供服务支持，主要表现为发放工资、费用报销、提供财务数据资料等。五、 其他部门在财务管理方面的部门职责：严格成本管理，努力推进公司积极理财，为公司的财务管理提供必要和及时的支持。六、 本导则共分9分则：分则 编制人 页码税务管理导则 P37全面预算管理导则 P811结算资金管理导则 P1217 日常费用报销导则 P1823存

2、货管理导则 P2427固定资产管理导则 P2830办公用品管理导则 P3133备用金管理导则 P3436职工薪酬发放导则 P3739七、适用范围：八、本导则解释权归财务部税务管理导则1. 目的 为适应公司发展战略的需要，进一步加强公司税务管理工作，避免税务风险及造成公司不必要的损失，特制定本导则。2. 范围 公司所有涉税事宜3. 定义 税务管理：通过税务决策、计划、组织实施，控制和创新等环节，使企业纳税成本最小化的管理活动。4. 职责 4.1.财务部门 4.1.1.正确理解并执行国家财经税收法规，依法申报纳税。 4.1.2.加强与税务征管机关的联系，建立融洽的税企关系。及时掌握有关税收的优惠政策和新出台的最新税收政策法规，并依法争取税收优惠和规避税务风险.4.1.3.填报公司每月税收预算，准确计算工程应缴的各项税费和分包的代扣代缴税费。 4.1.4.指导公司所属工程项目办税人员准确核算各项税金及附加，负责培训相关办税人员学习国家的财经税收法规，努力提高办税的业务能力和工作效率。 4.2. 其他职能部门和工程项目4.2.1.接受财务部税务专责的业务指导。4.2.2.工程收付款时及时和税务

3、专责联系开具发票。4.2.3.在公司运作过程中经审定的经济业务涉及税务发票事项的疑问时及时向税务专责咨询，直至疑问消除，以避免税务风险及造成公司损失。4.2.4.配合财务部的税务统筹工作，汇报和共享税务机关提出的税收征管规定和相关特点。5. 管理内容与方法5.1.机构设置根据公司施工经营特点，为贯彻公司的税务决策和执行公司的税务计划，报经公司总经理批准，财务部设税务专责职位，税务专责在财务部经理的领导下，统筹负责公司的各项税务事项。5.2.报税流程：确定相关税法并追踪税法变更/分析现金流和收入确定报税策略和流程保留主要税务记录计算税金编制报税计划填写报税表格财务经理批准、加盖公章交表报税税务专责在报税工作实施过程中，应控制衔接好流程中的每道工序，要充分依靠过硬的专业基础，同时讲究税务谈判策略，合理合法地进行纳税筹划，利用财务部税务管理业务流的优势，整合公司可挖掘的资源，遵循成本效益的原则，保证高效率完成报税计划。5.3. 主包合同税务管理5.3.1.建设合同签订前应对合同整体税负进行测量，建设合同签订后，财务部门应分析现金流情况，做好如下前期工作：及时到机构所在地主管税务机关办理申报缴

4、纳或自行贴花缴纳印花税，同时到广东省地方税务局直属分局申请办理固定工商户外出经营税收管理证明单，并办妥其他税务资料。相关责任单位应配合财务部及时提供建设合同发票开具应具备的资料清单所列资料。5.3.2.工程项目在项目经理部成立后或公司已暂时指定项目负责人，到达施工地点后配合税务专责于十五天内持固定工商户外出经营税收管理证明单向劳务发生地主管税务机关申报登记，做好相关税务事项的前期工作（比如与劳务发生地主管税务机关的建筑安装专管员联系，咨询营业税及相关税费的税率，领取申报表格），争取当地税务机关在施工过程中的支持。5.3.3.付款请求得到建设单位同意后，财务部门应准确计算相关税费，及时办理税款转账，由税务专责负责或指导项目办税人员开具工程发票。 5.3.4.在合同履行及施工过程中涉及的税务事项各责任单位应加强和公司财务部的联系，项目经理部应及时掌握建设单位要求开具发票的具体情况，及时把相关情况通知公司财务部税务专责。5.4. 分包合同税务管理5.4. 1.以公司为总承包人的建筑安装工程实行分包时，签订的分包合同应为含税合同。5.4.2.分包金额为50000元以上（含50,000 元）的必

5、须签订分包合同，金额小于50000元的也可以签订。5.4.3.经营部门必须在合同签订过程中要求分包单位在合同签订后十天内完善提供建设合同发票开具应具备的资料清单中所列的资料，由财务部门统筹安排分包单位税务登记事宜。5.4.4.财务部应严格按税法规定，准确核算分包工程的代扣代缴税金及附加，履行公司作为扣缴义务人的职责。5.4. 5.工程项目应配合税务专责对所在项目的分包工程实施税务管理，要求分包单位在到达施工地点后于十五天内持固定工商户外出经营税收管理证明单向工程施工地的主管税务机关申报登记。5.4. 6.在分包合同的履约过程中，相关责任部门应监督分包合同的预付工程款和施工进度款的发票开具情况，严格按合同规定，依据公司在分包进度审批的审定金额要求分包单位提交等额发票等有关合法凭证后支付款项，若无财务部门有权拒付。5.5. 其他经济合同税务管理5.5.1.各责任单位在对外经济活动过程中签订的其他经济合同，应注意合同条款，避免陷入税务陷阱，签订前须送交财务部审核，签订后及时送财务部备案。5.5.2.签订的采购合同注意审查是否包括购销双方名称，货物型号，价格，数量，金额，交货方式和交货时间，明

6、确的付款进度，付款日期等条款。5.5.3.各单位签订合同时，须与劳务发生地税务机关取得相应合同类别的税负比率，据以测算确定所签订合同的价格和开具发票所须提交的纳税资料，确保合同高效履行。5.5.4.签订的经济合同须缴纳印花税。5.6.经济合同税务风险防范签订经济合同时各责任单位应依附录经济合同税务风险防范指引规定操作，以规避税务风险。5.7. 薪酬税务管理5.7.1.国家对个人所得税的征管实行全员全额扣缴申报制度和自行申报制度。5.7. 2.全员全额扣缴申报制度下，公司作为扣缴义务人须在代扣个人所得税款的次月内，由税务专责根据机构所在地主管税务机关的要求，及时报送公司支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。5.7.3.自行申报制度下，公司年所得12万元以上人员应做好所得年度的收入明细账，自行纳税申报工作可委托财务部税务专责代为办理。5.7.4.财务部税务专责应严格按个人所得税法及其他法规的规定，准确计算员工个人所得税，同时合理进行个人所得税的纳税筹划，从薪资福利制度的设计、工资发放、费用报销等方面进行纳税技巧的实施，争取公司、员工同时实现价值

7、最大化。6.附录6.1经济合同税务风险防范指引6.2建设合同发票开具应具备的资料清单税务管理导则附录1：经济合同税务风险防范指引第一步：审核合同的价格条款（1）合同原价格是否包含税金，合同价格不包含税金必须清晰说明。（2）合同收付款除合同订明价款以外，是否包括其他款项，如包括其他款项应送财务部门审核。第二步：审核合同的结算时间条款（1）合同是否明确了收付款的方式。（2）赊销合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比。（3）分期收款的合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比。（4）按进度付款的合同是否明确了确定进度的方法。（5）如果以上内容不明确，该合同需送财务部门审核。第三步：审核合同的发票条款（甲方合同适用）（1）合同是否明确了对方有按税务规定提供发票义务。（2）合同是否明确了在取得对方提供的发票以后才能支付款项第四步：审核合同的税务责任条款（1）合同是否明确：由于对方提供的票据不符合规定给本公司造成的损失，由对方承担赔偿责任。（2）没有上述条款的合同需经特别批准。第五步：审核合同的其他条款（1）同一合同是否包括了销售和服务两项服务。（主要适用本公司采购合同对方的销售和运输

8、服务）（2）同一合同是否包括了适用不同税率的服务。（主要适用本公司建设合同中的建筑安装和设计服务）（3）同一合同是否包括了非现金结算支付的方式。（4）存在以上条款的合同或者对以上内容不清楚的合同需经财务部门审核。税务管理导则附录2：建设合同发票开具应具备的资料清单一、主包合同发票开具应具备的资料序号 资料明细清单 提供部门 必要程度1 营业执照 行政部 必要2 税务登记证 财务部 必要3 施工合同/竣工结算书 经营部 必要4 纳税申报表 工程项目或财务部 必要5 固定工商户外出经营税收管理证明单 财务部 必要6 组织机构许可证 行政部 必要7 法人代表身份证 财务部 必要8 经办人身份证 工程项目或财务部 视需要而定9 建设单位的付款证明 工程项目 视需要而定10 施工许可证或开工报告 工程项目或质量部 视需要而定11 中标通知书 经营部 视需要而定12 工资清单 财务部 视需要而定13 财务会计报告 财务部 视需要而定14 该项目财务核算情况（总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿）财务部 视需要而定15 投保资料 行政部 视需要而定16 其他 工程项目或财务部 视需要而定二、分包合同

9、发票开具应具备的资料序号 主包提供资料明细清单 提供部门 必要程度1 主包施工合同 财务部 必要2 分包合同 财务部 必要3 付款证明 财务部 必要4 主包发票复印件或原件 财务部 必要5 主包完税凭证复印件或原件 财务部 必要6 营业执照 财务部 视需要而定7 税务登记证 财务部 视需要而定序号 分包单位提供资料明细清单 提供部门 必要程度1 施工合同 分包单位 必要2 营业执照 分包单位 必要3 税务登记证 分包单位 必要4 纳税申报表 分包单位 必要5 固定工商户外出经营税收管理证明单 分包单位 必要6 组织机构许可证 分包单位 必要7 法人代表身份证 分包单位 必要8 经办人身份证 分包单位 视需要而定全面预算管理导则1目的为适应总公司全面预算管理的要求，推动公司实施全面预算管理，根据有关规定，结合公司的实际情况，特制定本导则。2适应范围3定义3.1.全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支计划，即以货币及其他数量形式反映企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算。3.2.特种决策预算也称资本支出预算，是指与项目投资决策密切相关的投资决策预算。3.3日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。3.4.财务预算是反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算总称，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。4职责4.1.预算管理委员会的职责4.1.1.审批全面预算管理的政策、制度和编制预算的方针、程序。4.1.2.组织预算责任单位预测公司的经营指标和利润状况。4.1.3.审批各预算责任单位整体预算草案或追加预算报告。4.1.4.协调在预算管理过程中各预算责任单位之间意见分支或问题调解。4.1.5.定期或不定期审查预算执行情况报告，并提出相关建议或措施。4.2.预算工作小组的职责4.2.1.传达预算编制方针、程序，并指导各预算责任单位编制预算。4.2.2.审查、协调、汇总各预算责任单位编制的预算草案，报预算管理委员会审议。4.

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